Tak jak już wspominałyśmy w poprzednich artykułach, zmiany podatkowe wprowadzone przez Polski Ład obejmują także nowe ulgi podatkowe. Dzisiaj przedstawię Państwu, kto skorzysta z nowych rozwiązań oraz jakie wnioski należy złożyć w związku z wprowadzanymi zmianami.
1. Podwyższenie kwoty wolnej od podatku.
Tak jak już pisałyśmy (tutaj) kwota wolna od podatku dochodowego od osób fizycznych wzrośnie z 8.000 zł do 30.000 zł. Będzie ona dotyczyła wszystkich tych, którzy rozliczają się na zasadach ogólnych, tj. według skali podatkowej. Chodzi tutaj o osoby:
– pracujące na podstawie umowy o pracę,
– wykonujące umowy cywilnoprawne,
– emerytów,
– niektórych przedsiębiorców.
Kwota wolna od podatku nie będzie dotyczyła osób rozliczających podatek ryczałtem, liniowo lub kartą podatkową.
Zazwyczaj kwotę wolną od podatku uwzględnia się w rozliczeniu rocznym PIT. Natomiast mogą Państwo wnioskować, aby równowartość 1/12 tej kwoty została uwzględniona przy comiesięcznej wypłacie. Jeżeli chodzi o:
a) umowę o pracę – należy złożyć pracodawcy formularz PIT-2. Zazwyczaj formularz ten składają Państwo przed otrzymaniem pierwszej wypłaty. WAŻNE: jeżeli mają Państwo więcej niż jednego pracodawcę, wniosek taki mogą Państwo złożyć tylko u jednego z nich.
b) umowę cywilnoprawną – należy złożyć:
– pisemny wniosek (na podstawie art. 41 ust. 1c lub art. 35 ust. 6b ustawy o PIT) zleceniodawcy lub zlecającego dzieło o niepobieranie zaliczek na podatek. WAŻNE: z tego rozwiązania mogą skorzystać jedynie podatnicy, których roczny dochód nie przekracza 30.000 zł lub podatnicy, którzy nie osiągają innych dochodów wpłaconych z uwzględnieniem kwoty wolnej od podatku (np. z pracy w innym miejscu);
– pisemny wniosek (w trybie art. 22 § 2 Ordynacji podatkowej) do naczelnika urzędu skarbowego.
2. Drugi próg podatkowy.
Ten temat możecie Państwo zgłębić zapoznając się z artykułem dotyczącym zmian dla osób fizycznych (tutaj). Dodatkowo wskażę, że nie będą musieli Państwo składać w tym zakresie żadnych nowych wniosków.
3. Ulga dla klasy średniej.
Pełna nazwa nowej preferencji brzmi „ulga dla pracowników lub podatników osiągających przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej”. Pracodawca wyliczy ją przy wypłacie, a na koniec roku uwzględni ją Państwa e-PIT. Jeżeli zarabiają Państwo (na etacie) między 5.701 zł a 11.141 zł netto, ulga sprawi, że Państwa pensje nie będą niższe niż dotychczas.
Komu przysługuje ulga:
a) osobom zatrudnionym na umowę o pracę, osiągającym rocznie 68.412 zł przychodów,
b) osobom, prowadzącym działalność gospodarczą opodatkowaną według skali, osiągającym rocznie 133.692 zł dochodów.
Komu ulga nie przysługuje:
a) osobom działającym w oparciu o umowę zlecenie/dzieło,
b) emerytom.
WAŻNE: Jeżeli pracują Państwo na etacie oraz w oparciu o umowę cywilnoprawną, ww. ulga obejmie jedynie Państwa przychody z tytułu umowy o pracę.
Nie muszą Państwo składać żadnych dodatkowych wniosków. Co istotne mogą Państwo złożyć wniosek o niezastosowanie ww. ulgi, zwłaszcza w sytuacji, kiedy ulga będzie Państwu przysługiwać w stosunku miesięcznym, ale w rocznym już nie i w konsekwencji będą musieli Państwo dopłacić niedobór podatku.
4. Ulga 4+.
O tej uldze pisałam już w artykule dotyczącym zmian dla rodzin (tutaj). Dodatkowo wskażę, że będą mogli skorzystać z niej podatnicy, którzy w stosunku do co najmniej 4 dzieci:
– wykonują władzę rodzicielską,
– pełnią funkcję opiekuna prawnego, o ile dziecko z nimi mieszka.
Ulga ta przysługuje na wszystkie małoletnie dzieci oraz na dzieci pełnoletnie, które otrzymują zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną. Obejmie także osoby które nie ukończyły 25 roku życia, nadal się uczą i studiują i nie osiągają dochodów wskazanych w ustawie. Ulga obejmuje jedynie przychody z:
– umowy o pracę,
– umowy zlecenie,
– działalności gospodarczej.
Jeżeli chcą Państwo, aby ulga była stosowana już w trakcie roku przy wypłacie wynagrodzenia muszą Państwo złożyć stosowne oświadczenie (zgodnie z art. 32 ust. 1g i 1h ustawy o PIT). Takie oświadczenie składa się płatnikowi (np. pracodawcy).
5. Ulga dla samotnie wychowujących dzieci.
Obecnie dla osób samotnie wychowujących dziecko, które nie ma żadnych dochodów przewidziana jest preferencyjna forma rozliczenia. Zakłada ona, że poziom, od którego zaczyna się drugi próg podatkowy wynosi 171.065 zł. Do tego poziomu, całość objęta jest 17% stawką podatku. Od 2022 r. natomiast dla osób samotnie wychowujących dziecko pojawi się odliczenie w wysokości 1.500 zł.
6. Ulga dla pracujących emerytów.
Ulga ta przewidziana jest dla:
a) osoby zatrudnionej na etacie,
b) osoby pracującej na zleceniu,
c) przedsiębiorcy (rozliczającego się na skali podatkowej, podatku liniowym lub ryczałtem),
– która pomimo nabycia uprawień emerytalnych, rezygnuje z ich pobierania i pozostaje aktywna zawodowo.
Ww. osoby będą mogły skorzystać z PIT-0 dla seniora. Będą one płaciły podatek dopiero po przekroczeniu 115.528 zł. Jeżeli chcą Państwo, aby ulga była stosowana już w trakcie roku przy wypłacie wynagrodzenia muszą Państwo złożyć stosowne oświadczenie (zgodnie z art. 32 ust. 1g i 1h ustawy o PIT). Takie oświadczenie składa się płatnikowi (np. pracodawcy).
7. Ulga na powrót.
Ulga ta przede wszystkim ma zachęcić do powrotu do Polski. Przewidziana jest ona dla:
- obywateli Polski,
- osób posiadających Kartę Polaka,
- obywateli krajów wymienionych w załączniku do ustawy (państwa należące do UR, EOG i CEOG)
– które przez min. 3 lata mieszkały i pracowały za granicą i które zdecydują się na powrót do kraju. Co istotne, ulga ta obejmie przychody ze stosunku pracy, z umowy zlecenia oraz z działalności gospodarczej.
Ww. osoby, nie będą płaciły podatku z przychodów do wysokości 85.528 zł. Ulga ta będzie przysługiwać przez 4 lata od powrotu do Polski. WAŻNE: ulga będzie miała zastosowanie do przychodów uzyskanych od 1.01.2022 r. Jeżeli chcą Państwo, aby ulga była stosowana już w trakcie roku przy wypłacie wynagrodzenia muszą Państwo złożyć stosowne oświadczenie (zgodnie z art. 32 ust. 1g i 1h ustawy o PIT). Takie oświadczenie składa się płatnikowi (np. pracodawcy).
8. Ulga dla firm.
Polski ład przewiduje także ulgi dla firm, które wdrażają innowacje. Chodzi tutaj o:
- ulgę na prototyp – obejmuje uruchomienie produkcji próbnej i wprowadzenie na rynek nowego produktu,
- ulga na robotyzację – skierowana jest dla firm, które chcą zastosować roboty przemysłowe celem usprawnienia produkcji,
- ulga na wsparcie innowacyjnych pracowników – obejmuje przychody tych pracowników, których czas pracy przeznaczony na realizację działalności badawczo-rozwojowej wynosi co najmniej 50% ogólnego czasu pracy. Przedsiębiorcy chcący skorzystać z ulgi będą musieli prowadzić dodatkową ewidencję czasu pracy dla potrzeb działalności B+R,
- łączne stosowanie ulg B+R i IP-Box oraz rozszerzenie ulgi B+R – przedsiębiorca, który komercjalizuje wyniki prac badawczo-rozwojowych i osiąga z nich dochody kwalifikowane (w rozumieniu przepisów o IP Box) oraz ponosi koszty kwalifikowane do ulgi B+R, będzie mógł stosować obie ulgi jednocześnie.
Powyższa lista to zbiór najważniejszych ulg, jakie wprowadza Polski Ład. W razie wątpliwości zapraszamy do kontaktu z naszym zespołem.
